正确的姿势应该是：预计负债可能会确认递延所得税资产。
比如，A公司今年确认了100万的销售收入，按照会计政策计提了10万的质量保证金（预计负债），但是并没有发生。
那么，A公司在计提【当期所得税】的时候，需要按照100万的计税基础，计提25万的【当期所得税费用】；那这个时候，会计报表的【利润总额，100万-10万】和【所得税费用，25万】是不匹配的。
所以，但是从会计角度来说上面的10万质量保证金，是一项可抵扣的暂时性差异。那么，在符合条件的前提下，就可以计提2.5万的【递延所得税】。这个时候，你会发现会计报表的【利润总额，100万-10万】和【所得税费用，25万-2.5万】就匹配了。
